연말정산에서 가장 기본이자 핵심이 되는 절세 수단은 바로 소득공제입니다.
과세표준을 줄여 세금 부담을 낮추는 구조이기 때문에 공제 항목을 얼마나 잘 챙기느냐에 따라 환급금이 크게 달라집니다.
이번 편에서는 소득공제의 종류별 항목과 조건을 쉽고 명료하게 정리해보겠습니다.

소득공제란?

소득공제는 세금을 매기기 전 과세표준(세율이 적용되는 금액)을 줄여주는 장치입니다.
예를 들어 총급여가 5,000만 원이라도 여러 공제를 통해 과세표준이 3,500만 원으로 낮아진다면,
결과적으로 적은 세금이 부과됩니다.

소득공제의 3가지 분류

1) 인적공제

① 기본공제

본인 포함, 부양가족 1인당 150만 원 공제 (단, 가족 구성원은 한 사람에게만 공제 가능)

② 추가공제

기본공제 대상 중 해당되는 경우, 추가로 공제받을 수 있습니다.

※ 항목별로 중복 적용 여부가 다르니 반드시 확인하세요.

2) 특별소득공제

• 보험료: 국민연금, 건강보험, 고용보험 등 본인이 납부한 4대 보험료 전액 공제 (본인 납부분만 해당)
• 주택자금공제:
  • 주택임차차입금 원리금 상환액
  • 주택청약종합저축 납입액 (무주택 세대주 요건)
  • 장기주택 저당차입금 이자상환액 (1주택 보유 세대주 또는 세대원)

3) 그 밖의 소득공제

• 개인연금저축: 2000년 이전 가입자 연 최대 72만 원 소득공제
• 주택마련저축: 청약저축, 근로자주택마련저축, 주택청약종합저축

신용카드 등 사용금액

• 고용유지 중소기업 근로자: 일정 요건 충족 시 근속 중인 중소기업 근로자에게 소득공제 혜택 제공

소득공제, 이렇게 준비하세요

📅 연간 지출이 공제 요건을 충족하는지 점검하세요

📁 부양가족은 소득/연령 요건 확인 후 한 명만 공제하세요

🏠 청약저축·주택자금공제는 무주택 세대주 조건 반드시 확인

💡 연금저축 등은 세액공제 항목과 중복되지 않게 전략적 활용 (다음 편에서 다룸)

마무리 요약

다음 편에서는 세액공제 항목과 실질적인 환급 전략을 소개해드립니다.
[2025년 연말정산 세액공제편] 13월의 월급을 키우는 실전 세액공제 전략 Coming soon!